注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)初顯成效

　　最近，天華大彭和中磊兩家會計師事務(wù)所在前任事務(wù)所出具拒絕表示意見審計報告被解聘的情況下，仍然對縱橫國際和內(nèi)蒙宏峰兩家上市公司出具了拒絕表示意見的審計報告。以前，當(dāng)事務(wù)所與上市公司對會計報告存在重大意見分歧，擬出具“否定意見”或“拒絕表示意見”審計報告時，事務(wù)所往往被“炒魷魚”，上市公司為滿足其不合理的要求，改聘其他事務(wù)所。這種購買審計意見的行為，在其他國家證券市場中也是一個突出問題�，F(xiàn)在注冊會計師敢于接二連三地對上市公司說“不”，表明了注冊會計師職業(yè)道德觀念和風(fēng)險意識在進一步增強，注冊會計師行業(yè)開展誠信建設(shè)、堅持原則和職業(yè)道德取得初步成果。

    通過對去年以來國內(nèi)外上市公司財務(wù)欺詐案和審計失敗事件的認(rèn)真總結(jié)和深刻反思，注冊會計師行業(yè)痛定思痛，確立了以誠信建設(shè)為主線的行業(yè)建設(shè)方針，圍繞誠信建設(shè)，加強監(jiān)管、增強自律、強化培訓(xùn)、嚴(yán)把入門關(guān)，把關(guān)乎社會公眾利益和經(jīng)濟運行安全的上市公司、金融、證券、保險等領(lǐng)域的審計業(yè)務(wù)列為監(jiān)管重點，特別關(guān)注上市公司審計中“炒魷魚，接下家”的情況。經(jīng)過深入研究，報部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，中注協(xié)確立了把上市公司、金融、證券、保險領(lǐng)域作為監(jiān)管重點、把“炒魷魚、接下家”作為突破口的監(jiān)管思路。針對縱橫國際和內(nèi)蒙宏峰炒事務(wù)所魷魚的情況，中注協(xié)將監(jiān)管重心前移，對接任的事務(wù)所及時作出風(fēng)險提示，通過談話提醒、打招呼、專業(yè)咨詢等方式，幫助事務(wù)所增強謹(jǐn)慎意識，堅持獨立審計準(zhǔn)則，正確處理來自各方面的壓力，獨立地發(fā)表審計意見。天華大彭和中磊兩家會計師事務(wù)所的舉動向上市公司和社會公眾傳達了一個積極信息:上市公司通過炒事務(wù)所魷魚，達到改變審計意見的企圖越來越難以實現(xiàn)。

    為提高2001年上市公司年報審計質(zhì)量，中注協(xié)先后兩次發(fā)出通知，要求會計師事務(wù)所遵循獨立審計準(zhǔn)則、堅持原則和職業(yè)道德，保持獨立性，不屈從審計客戶的壓力，不迎合其不合理要求，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，發(fā)表獨立、客觀、公正的審計意見。同時，中注協(xié)還發(fā)布了職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見，對如何保持執(zhí)業(yè)的獨立性和專業(yè)勝任能力、杜絕不規(guī)范收費和傭金行為、不得同時為上市公司提供審計和編制會計報表服務(wù)、接任審計的事務(wù)所責(zé)任等提出具體要求，并通過談話提醒，對事務(wù)所面臨的審計風(fēng)險及時作出警示和指導(dǎo)。目前, 中注協(xié)已建立會計師事務(wù)所從事上市公司審計業(yè)務(wù)報備制度，正依據(jù)業(yè)務(wù)報備工作獲取的信息和線索，對2001年上市公司年報審計質(zhì)量進行檢查，并重點檢查變更事務(wù)所的審計質(zhì)量。